建材类商超零售企业涉及家庭装修的各类商品,如基础装修、五金工具、地板瓷砖、厨卫设备、家电设备以及室内软装等,数量巨大,种类繁多,产品功能各异,价格区间广,毛利分布不同,对应的促销机制也存在个性差异。预算中年度预算可以按大类设定,但具体的促销业务预算需要按产品特点再进一步细化,以满足绩效考核需要。商超零售企业业绩受节假日和促销时段影响较大。预算要考虑国家放假安排,需建立促销档期预算考核机制,销售有关的预算要分配到天,进行不定期考核。
财务部门作为预算编制的主体,会按照董事会或者管理层的决定,设定数学模型,以达到预算结果。业务管理层不直接参与预算的编制,预算方法和预算结果未提前沟通,就由上级领导或财务部门直接下达,会引起预算编制的结果与实际脱节,预算的效率和质量得不到保证。如果涉及年度考核指标的调整,且与往年考核存在差异,又缺乏指导,很容易造成员工不重视预算,甚至忽略预算。企业员工对预算管理的重视度不够,预算管理指引作用削弱,预算的效果大打折扣,预算就不能有效实施。
商超企业预算管理存在的问题,绩效评价体系不完善,促进商超企业预算管理展开的有效对策,制定切实可行的预算指标。信息化建设需配合预算考核,为满足企业运营管理要求,对于建材类商超企业一定要加强信息化建设以满足预算、管理和考核需求。商超企业的信息化系统需要从以下三方面着手建设:财务预算系统、数据采集系统及业务预算考核系统。